icon_gotop
18+
autorisation
Войти | Регистрация
Хабаровское время
10:09
Пятница, 27 Декабря
Рекламный баннер 990x90px top

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ) И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2024 ГОДУ

12:53 24.12.2024 16+

В целях корректного формирования совокупной обязанности и последующего определения принадлежности, поступивших в налоговые органы в составе единого налогового платежа (ЕНП) сумм, необходимо представить Уведомление.

Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 ЕД-7-8/1047@ Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355).

Обязанность представлять Уведомления по налогам с авансовой системой исчисления установлена п. 9 ст. 58 Налогового кодекса Российской федерации.

НДФЛ

С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц.

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Статьей 223 Налогового кодекса РФ установлено, что дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

С 01.01.2024 в Уведомлении налоговые агенты указывают сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставляют уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа следующего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 5 числа следующего месяца.

Контрольными соотношениями установлено, что Уведомление по НДФЛ представляется в налоговый орган:

- за период с 01 по 22 число текущего месяца не ранее 01 числа текущего месяца;

- за период с 23 по 30 (31) текущего месяца не ранее 23 числа текущего месяца.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Страховые взносы начисляются работодателями за календарный месяц (ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Уведомления по страховым взносам представляются не позднее 25-го числа следующего календарного месяца.

Контрольными соотношениями установлено, что Уведомление по страховым взносам представляется в налоговый орган не ранее 01 числа текущего месяца.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЙ

В уведомлении пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения по одному либо нескольким срокам уплаты.

На титульном листе Уведомления указывается ИНН и КПП юридического лица (головного подразделения), ИНН предпринимателя.

В Разделе Данные Уведомления отражаются:

  • КПП обособленных подразделений, включая головное подразделение.

Данный реквизит заполняется организацией по каждому КПП, в отношении которых представляются расчеты по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам;

  • ОКТМО

При заполнении кода ОКТМО следует учитывать особенности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов. В данном поле указывается ОКТМО, который в последующем будет указан в расчетах по форме 6-НДФЛ и страховым взносам;

  • код бюджетной классификации (КБК);
  • сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов.

В данном поле указывается сумма удержанного НДФЛ/ начисленных страховых взносов.

  • отчетный (налоговый) период (код)/ номер месяца (квартала);
  • отчетный год.

В случае несвоевременного представления уведомления, уплаченные денежные средства не будут своевременно распределены с Единого налогового счета в бюджет, в государственные внебюджетные фонды, что приведет к начислению пени.

ОСНОВНЫЕ ОШИБКИ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ

  1. Уведомление представлено после представления расчета за отчетный/расчетный период или одновременно (в один день) с расчетом.

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что расчет (декларация) по данным, указанным в Уведомлении, принят.

Расчет представляется только после исполнения обязательств по представлению уведомлений за отчетный период.

Пример.

- Уведомления по НДФЛ за отчетные периоды 4 квартала 2024 года необходимо было представить (25.10.2024; 05.11.2024; 25.11.2024; 03.12.2024; 25.12.2024; 28.12.2024) не позднее 24.02.2025 (до наступления срока сдачи квартального расчета), не одновременно с расчетом 6-НДФЛ за 12 месяцев 2024.

- Уведомления по СВ за отчетные периоды 4 квартала 2024 года необходимо было представить (25.11.2024; 25.12.2024) не позднее 24.01.2025 (до наступления срока сдачи квартального расчета), не одновременно с расчетом по страховым взносам за 12 месяцев 2024.

  1. Дата поступления уведомления больше установленного срока представления уведомления.

При поступлении в налоговый орган Уведомления проверяются на соответствие контрольным соотношениям. Если проверка не пройдена, уведомление считается непредставленным или представленным частично. Налогоплательщик будет уведомлен об этом для исправления ошибки и представления корректного уведомления.

В 2024 году для проверки используются контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 31.01.2024 ЕА-4-15/971@.

С 1 января 2025 года будет действовать приказ ФНС России от 16.01.2024 ЕД-7-15/19@.

Нельзя направить в налоговый орган уведомления по НДФЛ и страховым взносам досрочно на отчетно-расчетный период (квартал, год), т.е Уведомления направляются не ранее начала отчетного месяца.

Пример.

Уведомление за период выплаты дохода с 01 по 22 декабря в налоговый орган можно представить не ранее 01 декабря; за период с 23 по 30 (31) декабря не ранее 23 декабря.

  1. Некорректное заполнение КБК или ОКТМО

Необходимо указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующее в текущем финансовом году (который в последующем будет указан в расчетах по форме 6-НДФЛ и страховым взносам).

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его в налоговый орган, до наступления срока сдачи квартального расчета/ не одновременно с расчетом.

  1. Некорректное заполнение КПП обособленного подразделения

Данный реквизит заполняется организацией по каждому КПП, в отношении которых представляются расчеты по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам.

В случае указания неправильного КПП следует сформировать Уведомление с правильным реквизитом и представить его в налоговый орган, до наступления срока сдачи квартального расчета/ не одновременно с расчетом.

  1. Некорректное заполнение кода налогового (отчетного) периода.
  2. Некорректное заполнение кода номера месяца.

В уведомлениях указывают неправильный код отчетного (налогового) периода/ код месяца, вследствие чего не определяется срок уплаты.

Сроки представления Уведомлений по НДФЛ (сроки перечисления) до конца 2024 года:

Период выплаты дохода

Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца

Дата представления Уведомления по НДФЛ

Срок предоставления Уведомления по НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ

с 01.10.2024

по 22.10.2024

34/01

01.10.2024

25.10.2024

28.10.2024

с 23.10.2024

по 31.10.2024

34/11

23.10.2024

05.11.2024

05.11.2024

с 01.11.2024

по 22.11.2024

34/02

01.11.2024

25.11.2024

28.11.2024

с 23.11.2024 по 30.11.2024

34/12

23.11.2024

03.12.2024

05.12.2024

с 01.12.2024 по 22.12.2024

34/03

01.12.2024

25.12.2024

28.12.2024

с 23.12.2024

по 31.12.2024

34/13

23.12.2024

28.12.2024

28.12.2024

Сроки представления Уведомлений по страховым взносам (сроки перечисления) до конца 2024 года:

Период начисления выплат

Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца

Дата представления Уведомления по страховым взносам

Срок предоставления Уведомления по страховым взносам

Срок уплаты страховых взносов

с 01.10.2024

по 31.10.2024

34/01

01.10.2024

25.11.2024

28.11.2024

с 01.11.2024

по 30.11.2024

34/02

01.11.2024

25.12.2024

28.12.2024

с 01.12.2024

по 31.12.2024

34/03

01.12.2024

27.01.2025 можно не представлять / данные с РСВ

28.01.2025

КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКИ

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами - только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Если ошибка в сумме, необходимо создать новое уведомление, повторить данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму вписать новую.

При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.

Если ошибка в иных данных, необходимо создать новое уведомление, повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме указать 0. В новой строке указать верные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период, сумма).

При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.

По всем интересующим вопросам обращаться в УФНС России по Хабаровскому краю тел. 8(4212) 96-86-27 доб. 4135 (организации), 4136 (индивидуальные предприниматели).

972

Оставить сообщение: